THG-Quote für Unternehmen
Steuerliche Besonderheiten bei gewerblicher Nutzung von Elektrofahrzeugen
Veröffentlicht am von THG Quotenportal Team · Aktualisiert am
Steuerliche Besonderheiten bei gewerblicher Nutzung von Elektrofahrzeugen.
THG-Quote für Unternehmen: Steuerliche Besonderheiten
Wer als Unternehmen die THG-Quote verkauft, unterliegt anderen steuerlichen Regeln als eine Privatperson. Die Prämie gilt hier als Betriebseinnahme – und ist damit je nach Unternehmensform steuerpflichtig.
Unternehmen als THG-Quoten-Verkäufer
Auch Unternehmen können ihre THG-Quote verkaufen. Die Prämie fließt dann ins Betriebsergebnis und muss steuerlich korrekt erfasst werden.
Steuerliche Behandlung nach Unternehmensform
Einzelunternehmen & Freiberufler
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
THG-Prämie wird als Betriebseinnahme erfasst und unterliegt der Einkommensteuer.
Bilanzierung
Bei bilanzierenden Unternehmen wird die THG-Prämie als Betriebseinnahme gebucht.
Kapitalgesellschaften (GmbH, AG)
Körperschaftsteuer
THG-Prämie unterliegt der Körperschaftsteuer (15% zzgl. Solidaritätszuschlag).
Gewerbesteuer
Zusätzlich fällt Gewerbesteuer an (je nach Hebesatz der Gemeinde).
Personengesellschaften (OHG, KG)
Hier landet die THG-Prämie nicht bei der Gesellschaft selbst: Sie wird anteilig auf die Gesellschafter aufgeteilt und von jedem nach seinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.
Verteilung an Gesellschafter:
- • Anteile entsprechend der Gewinnverteilungsquote
- • Individuelle Einkommensteuer-Sätze der Gesellschafter
- • Berücksichtigung von Freibeträgen möglich
Umsatzsteuer bei der THG-Quote
Ob auf die THG-Prämie Umsatzsteuer anfällt, entscheidet sich an zwei Fragen: Was macht das Unternehmen eigentlich – und ist es ohnehin schon umsatzsteuerpflichtig?
Umsatzsteuerbefreit
Handelt es sich bei der THG-Quote um eine reine Vermögensverwaltung (z.B. bei einer GmbH, die nur Geldanlagen betreibt)?
Umsatzsteuerpflichtig
Falls die THG-Quote im Rahmen einer unternehmerischen Tätigkeit (z.B. Fahrzeugverleih, Carsharing) entsteht?
Wichtiger Hinweis
Wie die THG-Prämie umsatzsteuerlich einzuordnen ist, lässt sich nicht pauschal sagen – das hängt immer an Ihrer konkreten Geschäftstätigkeit.
Für den Einzelfall sollten Sie das daher mit Ihrem Steuerberater durchgehen.
Dokumentation und Nachweise
Erforderliche Unterlagen
- • Fahrzeugschein des Elektrofahrzeugs
- • Bestätigung des THG-Quote Verkaufs
- • Zahlungsbelege der THG-Prämie
- • Nachweis der Unternehmenszugehörigkeit
Buchhalterische Erfassung
- • Betriebseinnahme in der EÜR/Bilanz
- • SKR 340/341: Konto 4405 "Sonstige Erlöse"
- • Umsatzsteuervoranmeldung (falls umsatzsteuerpflichtig)
- • Jahresabschluss: Anhangangabe empfohlen
Häufige Fragen für Unternehmen
Kann ich die THG-Prämie von der Steuer absetzen?
Nein. Die THG-Prämie ist eine Einnahme und kann nicht als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Sie erhöht Ihren Gewinn.
Was ist mit geleasten Fahrzeugen?
Bei geleasten Fahrzeugen ist berechtigt, wer im Fahrzeugschein als Halter eingetragen ist – Leasingnehmer oder Leasinggesellschaft.
Wie wirkt sich die THG-Prämie auf Verluste aus?
Die THG-Prämie erhöht den Gewinn bzw. reduziert Verluste. Bei Verlustvorträgen kann sie steuerliche Vorteile haben.
Bereit für Ihre THG-Prämie?
Sichern Sie sich jetzt Ihre THG-Prämie für 2026 in nur 2 Minuten und freuen Sie sich über attraktive Auszahlungsbeträge.