THG-Quote für Unternehmen
Steuerliche Besonderheiten bei gewerblicher Nutzung von Elektrofahrzeugen
Veröffentlicht am von THG Quotenportal Team · Aktualisiert am
Steuerliche Besonderheiten bei gewerblicher Nutzung von Elektrofahrzeugen.
THG-Quote für Unternehmen: Steuerliche Besonderheiten
Wer als Unternehmen die THG-Quote verkauft, unterliegt anderen steuerlichen Regeln als eine Privatperson. Die Prämie gilt hier als Betriebseinnahme – und ist damit je nach Unternehmensform steuerpflichtig.
Unternehmen als THG-Quoten-Verkäufer
Auch Unternehmen können ihre THG-Quote verkaufen. Die Prämie fließt dann ins Betriebsergebnis und muss steuerlich korrekt erfasst werden.
Steuerliche Behandlung nach Unternehmensform
Einzelunternehmen & Freiberufler
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
THG-Prämie wird als Betriebseinnahme erfasst und unterliegt der Einkommensteuer.
Bilanzierung
Bei bilanzierenden Unternehmen wird die THG-Prämie als Betriebseinnahme gebucht.
Kapitalgesellschaften (GmbH, AG)
Körperschaftsteuer
THG-Prämie unterliegt der Körperschaftsteuer (15% zzgl. Solidaritätszuschlag).
Gewerbesteuer
Zusätzlich fällt Gewerbesteuer an (je nach Hebesatz der Gemeinde).
Personengesellschaften (OHG, KG)
Hier landet die THG-Prämie nicht bei der Gesellschaft selbst: Sie wird anteilig auf die Gesellschafter aufgeteilt und von jedem nach seinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.
Verteilung an Gesellschafter:
- • Anteile entsprechend der Gewinnverteilungsquote
- • Individuelle Einkommensteuer-Sätze der Gesellschafter
- • Berücksichtigung von Freibeträgen möglich
Umsatzsteuer bei der THG-Quote
Ob auf die THG-Prämie Umsatzsteuer anfällt, entscheidet sich an zwei Fragen: Was macht das Unternehmen eigentlich – und ist es ohnehin schon umsatzsteuerpflichtig?
Umsatzsteuerbefreit
Handelt es sich bei der THG-Quote um eine reine Vermögensverwaltung (z.B. bei einer GmbH, die nur Geldanlagen betreibt)?
Umsatzsteuerpflichtig
Falls die THG-Quote im Rahmen einer unternehmerischen Tätigkeit (z.B. Fahrzeugverleih, Carsharing) entsteht?
Wichtiger Hinweis
Wie die THG-Prämie umsatzsteuerlich einzuordnen ist, lässt sich nicht pauschal sagen – das hängt immer an Ihrer konkreten Geschäftstätigkeit.
Für den Einzelfall sollten Sie das daher mit Ihrem Steuerberater durchgehen.
Dokumentation und Nachweise
Erforderliche Unterlagen
- • Fahrzeugschein des Elektrofahrzeugs
- • Bestätigung des THG-Quote Verkaufs
- • Zahlungsbelege der THG-Prämie
- • Nachweis der Unternehmenszugehörigkeit
Buchhalterische Erfassung
- • Betriebseinnahme in der EÜR/Bilanz
- • SKR 340/341: Konto 4405 "Sonstige Erlöse"
- • Umsatzsteuervoranmeldung (falls umsatzsteuerpflichtig)
- • Jahresabschluss: Anhangangabe empfohlen
Häufige Fragen für Unternehmen
Kann ich die THG-Prämie von der Steuer absetzen?
Nein. Die THG-Prämie ist eine Einnahme und kann nicht als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Sie erhöht Ihren Gewinn.
Was ist mit geleasten Fahrzeugen?
Bei geleasten Fahrzeugen ist grundsätzlich der Leasingnehmer berechtigt, die THG-Quote zu verkaufen, sofern er Halter des Fahrzeugs ist.
Wie wirkt sich die THG-Prämie auf Verluste aus?
Die THG-Prämie erhöht den Gewinn bzw. reduziert Verluste. Bei Verlustvorträgen kann sie steuerliche Vorteile haben.
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